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Clases de
transacciones a informar
Compraventa
de bienes
Prestaciones
de servicios
Transferencia
de bienes intangibles
Préstamos
Responsables del régimen de Precios de Transferencia
Personas jurídicas y físicas (naturales) que
operan con sujetos del exterior y donde se verifique vinculación societaria
o vinculación económica o en países con baja o nula imposición fiscal.
Vinculación societaria
Empresas locales de capital
extranjero: Participación del
exterior, directa o indirecta, en el capital, control o dirección;
Afiliadas extranjeras en cuyo capital participen, directa o indirectamente,
sociedades del exterior con participación directa o indirecta en el
capital, control o dirección.
Empresas nacionales: Operaciones con sujetos vinculados al
exterior
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Vinculación económica
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Posesión de la totalidad o mayoría del
capital
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Votos necesarios para formar la voluntad
social
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Directorio común
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Exclusividad como agente, distribuidor o
concesionario
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Entrega de propiedad tecnológica o
conocimiento técnico parra conducir los negocios
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Participación en asociaciones sin existencia
legal (UTES, ACE, Condominios) con influencia significativa
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Cláusulas contractuales preferenciales en
relación a terceros
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Participación en las políticas empresariales,
de producción, etc.
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Desarrollo de actividad sólo en relación al
otro
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Absorción de pérdidas y gastos
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Dirección por parte de accionistas
minoritarios
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Características de los países
de baja o nula imposición fiscal
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Secreto bancario
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Requisitos contables y regulatorios mínimos
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Régimen tributario beneficioso para no
residentes
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Otorgamiento de privilegios discrecionales
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Ausencia de nomitividad de acciones
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Inexistencia de inscripción de sociedades,
control y retención sobre dividendos o intereses
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